Як рахує калькулятор
Податок при продажу авто платить продавець: це податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) і військовий збір. Обидва рахують від однієї суми — ціни з договору, але не меншої за середньоринкову чи оціночну вартість. Ставка залежить від трьох речей: що ви продаєте, який це продаж за календарний рік і чи ви резидент України (ст. 173 Податкового кодексу).
Покупець уживаного авто з українською реєстрацією податку з купівлі не платить. Збір на пенсійне страхування сплачують лише перед першою державною реєстрацією нового чи ввезеного авто — його рахує калькулятор пенсійного збору.
Яка ставка
| Ситуація | ПДФО | Військовий збір |
|---|---|---|
| Перший за рік продаж легкового авто, мотоцикла чи мопеда | 0 % | 0 % |
| Другий такий продаж | 5 % | 5 % |
| Перший чи другий продаж вантажного авто, автобуса, причепа, трактора | 5 % | 5 % |
| Третій і далі продаж будь-якого транспортного засобу за рік | 18 % | 5 % |
| Продавець — нерезидент: перший за рік продаж легкового авто, мотоцикла чи мопеда | 0 % (спірне) | 0 % |
| Продавець — нерезидент: решта продажів | 18 % | 5 % |
Пільга діє один раз на рік і лише для легкового автомобіля, мотоцикла чи мопеда (абз. 1 п. 173.2). Строку володіння в чинному тексті немає: авто, куплене місяць тому, теж продається без податку, якщо це перший такий продаж за рік. Вантажне авто й інший транспорт пільги не мають — перший і другий продаж оподатковуються за ставкою 5 % (абз. 1 п. 173.1). Ставка 18 % з третього продажу стосується всього транспорту разом: «легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда або іншого транспортного засобу» (абз. 3 п. 173.2). Черговість продажу продавець визначає сам і зазначає в договорі або окремій заяві (п. 173.3) — так пояснює й ДПС у базі знань (ЗІР, категорія 103.22). Як рахувати, коли спершу продавали вантажні, а потім легкове, кодекс прямо не каже — у такому разі номер краще уточнити в податковій.
Нерезидента оподатковують «в порядку, встановленому для резидентів», але за ставкою 18 % (п. 173.6) — так само, як при продажу нерухомості (п. 172.9). Тому перше за рік легкове авто нерезидента теж без податку, а за друге — 18 % замість 5 %; так рахує й ЗІР ДПС. Частина роз’яснень податкової (ГУ ДПС в Одеській області, 2024 року) вважає, що нерезидент платить 18 % за будь-який продаж: калькулятор показує й цю суму, а перед угодою варто отримати індивідуальну податкову консультацію.
Військовий збір — 5 % від тієї самої суми, що й ПДФО (п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX кодексу, ставка діє з 1 грудня 2024 року). Коли продаж звільнений від ПДФО, він звільнений і від збору (пп. 1.7 того самого пункту), тож за перше легкове авто за рік не платять нічого. Детальніше про збір — у калькуляторі військового збору.
Від якої суми рахують податок
Для легкового авто, мотоцикла чи мопеда база — ціна з договору, але не нижча за середньоринкову вартість або за оціночну, ринкову вартість — на вибір продавця (абз. 3 п. 173.1). Середньоринкову вартість щокварталу визначає Мінекономіки за Порядком, затвердженим постановою Кабінету Міністрів № 403. Для вантажного авто та іншого рухомого майна база не нижча за оціночну вартість (абз. 2 п. 173.1): нотаріус посвідчує такий договір лише з документом про оцінку. Тому вписати в договір меншу суму, щоб зменшити податок, не вийде.
Хто і коли сплачує
Якщо покупець — фізособа, продавець сам сплачує ПДФО і збір через банк до оформлення договору. Сервісний центр МВС реєструє авто, а нотаріус посвідчує договір лише за наявності документа про сплату (пп. 173.3 і 173.4); потім вони звітують податковій. Якщо покупець — юрособа чи ФОП, він податковий агент: утримує податок із суми, яку платить, і сам перераховує його до бюджету. Черговість продажу в такому разі вказують у договорі або окремій заяві.
Декларацію не подають за пільговий продаж і тоді, коли податок сплачено при нотаріальному посвідченні договору (п. 179.2). Про сервісний центр МВС ця норма не каже, тому ДПС вимагає після такого продажу подати річну декларацію до 1 травня наступного року (ЗІР, категорія 103.24) — уже сплачений податок удруге не платять.
Приклади
Друге за рік легкове авто за 400 000 гривень: 5 % ПДФО — 20 000 гривень, 5 % військового збору — ще 20 000 гривень, на руки лишається 360 000 гривень. Якщо це вже третій транспортний засіб за рік — 72 000 гривень ПДФО і 20 000 гривень збору. Друге за рік авто за 300 000 гривень, коли його середньоринкова вартість 350 000 гривень, — податок рахують від 350 000: по 17 500 гривень ПДФО і збору. Перше за рік легкове авто — 0 за будь-якої ціни, якщо продавець резидент. Вантажівка за 1 200 000 гривень, перший продаж за рік, — 60 000 гривень ПДФО і 60 000 гривень збору.
Спадкове, подароване авто й обмін
Успадковане чи подароване авто продають за тими самими правилами (п. 173.7): перше за рік легкове — без податку, друге — 5 %, третє — 18 %. Окремої пільги для спадщини, як у нерухомості, немає. Податок зі спадщини чи подарунка — окрема подія, його рахують при отриманні, а не при продажу. Обмін (міна) для податку — теж продаж: дохід має кожна сторона, і база — вартість із договору міни.
Типові помилки
- Вважати, що перше авто за рік звільнене завжди. Пільга — лише для легкового авто, мотоцикла чи мопеда. Вантажне авто з першого продажу — 5 % плюс 5 % збору.
- Забути про інші продажі за рік. Якщо в березні ви продали мотоцикл, легкове авто в жовтні — уже другий продаж і 10 % від ціни.
- Занижувати ціну в договорі. Податок однаково рахують не менше ніж від середньоринкової чи оціночної вартості.
- Плутати «комерційне» з вантажним. Вирішує тип у свідоцтві про реєстрацію, а не призначення авто.
- Не подати декларацію після сервісного центру МВС. Сплачений під час оформлення податок не звільняє від декларації, якщо договір не посвідчував нотаріус, — так роз’яснює ДПС.
Де межа
Калькулятор не рахує плату сервісному центру, нотаріусу чи оцінювачу, міну з доплатою, продаж авто ФОПом як товару, зменшення доходу на вартість, задекларовану в одноразовому добровільному декларуванні, і угоди про уникнення подвійного оподаткування. Продаж рухомого майна, яке не є транспортом, кодекс оподатковує за ставкою 5 % (абз. 1 п. 173.1); калькулятор такого майна не рахує. Для першого продажу нерезидентом калькулятор дає 0, як для резидента, і окремо показує суму за ставкою 18 % — на випадок, якщо податкова застосує інше прочитання п. 173.6. Законопроєкт № 16037-д (з 1 січня 2027 року — пільга першого продажу і ставка 5 % лише за володіння понад 183 дні з дня реєстрації) 13 жовтня 2026 року прийнято за основу й готують до другого читання; станом на 24 жовтня 2026 року закону немає, тож калькулятор рахує за чинним кодексом. Порівняти з нерухомістю можна в калькуляторі податку при продажу квартири.