Як рахує калькулятор
Резидент Дія Сіті — компанія, яка отримала цей статус за законом № 1667-IX, — утримує податки з вашої суми як податковий агент (пп. 170.14-1.1 Податкового кодексу). Із зарплати працівника і з винагороди гіг-спеціаліста вона утримує однаково:
- ПДФО — 5 % (п. 167.2 і пп. 170.14-1.2 ПКУ) замість звичайних 18 %;
- військовий збір — 5 % (п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX ПКУ). Окремої ставки для Дія Сіті немає, тож збір такий самий, як зі звичайної зарплати.
На руки = сума − ПДФО − збір, тобто 90 % суми: з 60 000 грн утримають 3 000 грн ПДФО і 3 000 грн збору, на картку надійде 54 000 грн. Кожен податок округлюється до копійки, а суму на руки калькулятор отримує різницею, як у розрахунковому листі.
Поруч калькулятор показує ту саму суму як звичайну зарплату: ПДФО 18 % і збір 5 %, на руки 46 200 грн. Звичайну зарплату докладніше, з податковою пільгою і зворотним підбором, рахує калькулятор зарплати.
ЄСВ: мінімальний внесок замість 22 %
Звичайний роботодавець сплачує ЄСВ 22 % від зарплати. Резидент Дія Сіті — рівно мінімальний страховий внесок за кожну людину на місяць, хоч би якою великою була сума (ч. 14-1 ст. 8 закону про ЄСВ): 8 647 × 22 % = 1 902,34 грн у 2026 році. Правило однакове для працівників і гіг-спеціалістів. ЄСВ компанія сплачує понад вашу суму, з вас його не утримують, тож на суму на руки він не впливає — лише на витрати компанії: 61 902,34 грн замість 73 200 грн за звичайною зарплатою 60 000 грн.
Значення й норми в розрахунку
| Що | Скільки | Акт |
|---|---|---|
| ПДФО для спеціалістів Дія Сіті | 5 % | ПКУ, п. 167.2 і пп. 170.14-1.2 (редакція від 17 вересня 2026 року) |
| ПДФО з частини понад поріг і зі звичайної зарплати | 18 % | ПКУ, п. 167.1 |
| Військовий збір | 5 % | ПКУ, п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX |
| ЄСВ резидента Дія Сіті | мінімальний внесок, 1 902,34 грн | закон про ЄСВ № 2464-VI, ч. 14-1 ст. 8 |
| Мінімальна зарплата | 8 647 грн | закон про Держбюджет-2026, ст. 8 |
| Річний поріг ставки 5 % | 240 000 євро = 11 950 728 грн | ПКУ, пп. 170.14-1.3; курс НБУ на 1 січня 2026 року — 49,7947 грн |
Тексти звірено з редакціями на zakon.rada.gov.ua 14 вересня 2026 року, Податковий кодекс — повторно 14 жовтня 2026 року; курс — з bank.gov.ua. Ті самі ставки називає офіційний портал Дія Сіті: 5 % ПДФО, ЄСВ 22 % від мінімальної зарплати і 5 % військового збору.
Поріг 240 тисяч євро
Ставка 5 % діє лише в межах еквівалента 240 тисяч євро зарплати й гіг-винагороди за календарний рік. Курс береться станом на 1 січня, тож для 2026 року поріг один: 11 950 728 грн, приблизно 996 тисяч гривень на місяць. З частини понад поріг ПДФО — 18 %, і сплатити його кодекс зобов’язує саму людину: суму перевищення треба показати в річній декларації до 1 травня наступного року, а податок сплатити до 1 серпня. Роботодавець тим часом утримує 5 % з усієї суми. Чи зараховують ці 5 % у податок з перевищення, ПКУ прямо не каже, тому калькулятор показує 18 % з перевищення окремим рядком і радить уточнити це в ДПС.
Щоб перевірити поріг, впишіть у поле «Уже отримано з початку року» суму від резидентів Дія Сіті з 1 січня до цієї виплати.
Коли 5 % не діють
- Місяць, у якому компанія набула статусу резидента. Пільги діють з наступного місяця, а виплати за місяць набуття оподатковують за ставкою 18 % (пп. 170.14-1.2).
- Компанія має ще й статус Дефенс Сіті. Для такого резидента не діють ні ставка 5 %, ні мінімальний ЄСВ — так з 5 жовтня 2025 року.
- Компанія в якомусь місяці не відповідала вимогам: середня винагорода спеціалістів була меншою за еквівалент 1 200 євро або їх було менше дев’яти (ст. 5 закону № 1667-IX). Тоді різницю до 18 % компанія доплачує за власний рахунок (пп. 170.14-1.5), а мінімальний ЄСВ за такий місяць не застосовується; для молодих компаній щодо вимоги про дев’ять спеціалістів закон дає відстрочку. Вам на руки від цього не менше.
Типові помилки
- Рахувати військовий збір 1,5 %. Для зарплати й гіг-винагороди, нарахованих з грудня 2024 року, — 5 %, так само, як поза Дія Сіті.
- Вважати поріг «240 мінімальних зарплат». У кодексі — 240 тисяч євро за курсом НБУ на 1 січня.
- Думати, що гіг-спеціаліст-ФОП платить єдиний податок з винагороди. Гіг-контракт не є підприємницькою діяльністю (ч. 7 ст. 17 закону № 1667-IX), тож податки з винагороди утримує резидент.
- Віднімати ЄСВ із суми на руки. Його сплачує компанія понад суму.
Де межа
Калькулятор рахує одну місячну виплату за правилами 2026 року. Поза ним — податкова соціальна пільга, лікарняні й відпускні, авторська винагорода за службовий твір (з неї теж 5 %), дивіденди та інші доходи, а також те, як мінімальний ЄСВ позначиться на майбутній пенсії. Якщо ви працюєте з резидентом як ФОП за звичайним договором, а не за гіг-контрактом, податки сплачуєте самі як ФОП — для цього є калькулятор ФОП.