Як рахує калькулятор
Зарплата у трудовому договорі й наказі — це нарахована, або «брудна», сума. З неї роботодавець як податковий агент утримує ПДФО і військовий збір, перераховує їх до бюджету, а решту виплачує вам:
- ПДФО — 18 % (п. 167.1 Податкового кодексу). Береться з бази: нарахована зарплата мінус податкова соціальна пільга, якщо вона у вас є (п. 164.6).
- Військовий збір — 5 % (п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX ПКУ). Береться з усієї нарахованої суми.
На руки = нарахована − ПДФО − військовий збір. Без пільги це 77 % нарахованої: з 20 000 грн утримають 3 600 грн ПДФО і 1 000 грн збору, на картку надійде 15 400 грн.
Кожен податок округлюється до копійки, а суму на руки калькулятор отримує різницею — тож три числа складаються в нараховану суму, як у розрахунковому листі.
Зворотний розрахунок. Якщо ви домовляєтесь про зарплату «на руки», оберіть «Суму на руки». Грубо нарахована = на руки / 0,77, але через округлення ділення інколи дає копійку розбіжності. Тому калькулятор перебирає суми по копійці і показує найменшу нараховану, з якої виходить рівно введена сума.
Звідки числа
| Що | Скільки | Акт |
|---|---|---|
| ПДФО | 18 % | ПКУ, п. 167.1 (редакція від 31 травня 2026 року) |
| Військовий збір | 5 % | ПКУ, п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX |
| ЄСВ роботодавця | 22 % | Закон про ЄСВ № 2464-VI, ч. 5 ст. 8 |
| Мінімальна зарплата | 8 647 грн на місяць | Закон про Держбюджет-2026, ст. 8 |
| Максимальна база ЄСВ | 20 мінімальних зарплат = 172 940 грн | Закон про Держбюджет-2026, ст. 32 |
| Прожитковий мінімум для працездатних | 3 328 грн | Закон про Держбюджет-2026, ст. 7 |
| Податкова соціальна пільга | 50 % прожиткового мінімуму = 1 664 грн | ПКУ, пп. 169.1.1 |
| Межа доходу для пільги | 3 328 × 1,4 = 4 659,20, округлено до 4 660 грн | ПКУ, пп. 169.4.1 |
Тексти звірено з редакціями на zakon.rada.gov.ua 11 вересня 2026 року: Податковий кодекс — від 31 травня 2026 року, закон про бюджет — від 24 червня 2026 року. Змін мінімальної зарплати посеред 2026 року закон не передбачає.
Податкова соціальна пільга
Пільга зменшує не податок, а базу ПДФО: 1 664 грн × 18 % = 299,52 грн економії на місяць. Її застосовують за заявою працівника і лише за одним місцем роботи (пп. 169.2.1–169.2.2), а головне — коли нарахована зарплата не більша за 4 660 грн. Мінімальна зарплата 2026 року більша за цю межу, тож на повній ставці звичайної пільги немає — лише при неповному робочому часі.
Інакше з дітьми. Той із батьків, хто утримує двох і більше дітей до 18 років, отримує пільгу 1 664 грн на кожну дитину, і межа доходу теж множиться на кількість дітей (пп. 169.1.2 і абзац другий пп. 169.4.1). З двома дітьми це 3 328 грн пільги при зарплаті до 9 320 грн, з трьома — 4 992 грн при зарплаті до 13 980 грн.
Військовий збір калькулятор рахує з усієї нарахованої суми, без зменшення на пільгу. Так роз’яснює ДПС (ЗІР, категорія 126.05): базу збору податкові агенти визначають без застосування п. 164.6 Податкового кодексу. Це тлумачення податкової, а не пряма норма: у кодексі є й аргумент на користь іншого прочитання — п. 169.1 зменшує на пільгу «загальний місячний оподатковуваний дохід», а саме він є об’єктом збору (пп. 163.1.1). Різниця між двома прочитаннями — 5 % суми пільги, тобто 83,20 грн на місяць за звичайної пільги.
ЄСВ і витрати роботодавця
ЄСВ 22 % роботодавець платить понад зарплату, з вашої суми його не утримують. Тому робоче місце з нарахованими 20 000 грн коштує роботодавцю 24 400 грн. Дві межі:
- Максимум. ЄСВ береться лише з 172 940 грн на місяць, тож найбільший внесок — 38 046,80 грн, хоч би якою великою була зарплата.
- Мінімум. Якщо нарахована сума не перевищує мінімальну зарплату, внесок рахують від мінімалки: 8 647 × 22 % = 1 902,34 грн (абзац другий ч. 5 ст. 8 закону про ЄСВ). Це правило не діє для сумісництва, договорів з нефіксованим робочим часом і місяця, у якому працівник був у трудових відносинах не весь календарний місяць і відпрацював не всі робочі дні (пп. 6 п. 2 розд. III Інструкції № 449), — тоді 22 % від фактичної суми, і калькулятор показує цю суму в примітці.
Типові помилки
- Віднімати ЄСВ із зарплати працівника. Утримання ЄСВ з працівника скасоване з 2016 року; «на руки» зменшують лише ПДФО і військовий збір.
- Зменшувати на пільгу і військовий збір, не знаючи позиції ДПС. За роз’ясненням податкової пільга зменшує лише базу ПДФО, тож такий роботодавець утримає на 5 % суми пільги менше, ніж вимагає ДПС.
- Рахувати збір за старою ставкою 1,5 %. Для зарплати цивільних працівників з грудня 2024 року — 5 %. Ставка 1,5 % лишилась для грошового забезпечення військовослужбовців.
Де межа
Калькулятор рахує одну місячну зарплату за трудовим договором за правилами 2026 року. Поза ним — грошове забезпечення військовослужбовців, лікарняні й відпускні, аліменти, підвищені пільги 150 і 200 % і пільгові ставки ЄСВ для працівників з інвалідністю. Зарплату цивільних працівників ЗСУ деякі роботодавці обкладають збором 1,5 %, а не 5 % — позиція податкової тут неоднозначна.