Як рахує калькулятор
Допомога на оздоровлення — виплата до щорічної відпустки. Скільки саме належить, залежить від того, хто ви: державним службовцям, посадовим особам місцевого самоврядування, педагогам і медикам розмір задає закон чи постанова уряду, для працівників бюджетних установ на Єдиній тарифній сітці це лише право керівника, а на приватному підприємстві все визначає колективний договір. Калькулятор робить три кроки.
- Розмір за вашою категорією — таблиця нижче.
- Утримання: ПДФО 18 % і військовий збір 5 % з усієї суми. Різниця — сума на руки.
- ЄСВ роботодавця 22 % — він платить його понад допомогу, і з вашої суми на руки цей внесок не віднімається.
Скільки належить за категорією
| Хто | Розмір | Норма |
|---|---|---|
| Державний службовець | сума посадового окладу, надбавки за вислугу років і надбавки за ранг за місяць перед відпусткою | ч. 1 ст. 57 Закону «Про державну службу», з 1 квітня 2025 року |
| Посадова особа ОМС | посадовий оклад; керівник може призначити більше, але не більше середньомісячної зарплати | ст. 21 Закону «Про службу в органах місцевого самоврядування»; п. 1 і п. 2 пп. 3 постанови КМУ № 268 |
| Педагогічний і науково-педагогічний працівник | місячний посадовий оклад (ставка) | ч. 1 ст. 57 Закону «Про освіту» |
| Медичний і фармацевтичний працівник державного чи комунального закладу | посадовий оклад | п. 2 постанови КМУ № 524 |
| Працівник державного чи комунального закладу культури | посадовий оклад | ч. 3 ст. 29 Закону «Про культуру» |
| Працівник державної чи комунальної бібліотеки з переліку посад | посадовий оклад | п. 3 постанови КМУ № 84 |
| Робітник, зайнятий обслуговуванням органів влади й ОМС | сума, яку призначить керівник, до середньомісячного заробітку | п. 2.2 наказу Мінекономіки № 609 |
| Інший працівник бюджетної установи на Єдиній тарифній сітці | сума, яку призначить керівник, — не більше одного посадового окладу на рік | пп. «б» п. 4 постанови КМУ № 1298 |
| Працівник підприємства | за колективним чи трудовим договором | ч. 2 ст. 97 КЗпП |
Формулювання закону має значення. Там, де сказано «у розмірі» чи «має право на допомогу у розмірі», допомога належить у цьому розмірі. Там, де «не більше» чи «до», це стеля: платити чи ні й скільки, вирішує керівник у межах кошторису.
Для працівників закладів культури й бібліотек, робітників за наказом № 609 та для допомоги ОМС, більшої за оклад, калькулятор розміру не виводить: оберіть «Інший випадок: сума з наказу чи договору» і введіть свою суму — податки й ЄСВ він порахує так само. Інші групи бюджетників мають окремі акти, які ми не розбирали, — уточніть у бухгалтерії.
Що змінилося для державних службовців. До 1 квітня 2025 року їм платили «у розмірі середньомісячної заробітної плати». Тепер — суму окладу, вислуги й рангу за останній день місяця перед відпусткою, незалежно від того, скільки днів у ньому відпрацьовано (Закон № 4282-IX). Тому сторінки, які й досі пишуть «середньомісячна», застаріли. Сам закон називає цю виплату «грошовою допомогою», а шукають її як «оздоровчі».
Середньомісячна зарплата. Для посадової особи ОМС, педагога й медика закон каже «посадовий оклад», тож середню калькулятор не рахує. Постанова КМУ № 268 середньомісячну зарплату називає верхньою межею допомоги, яку призначає керівник, і поширюється на ОМС (абз. 2 п. 1): керівник може призначити більше за оклад, але не більше середньомісячної. Таку суму введіть у режимі «Інший випадок».
Податки і хто що платить
Допомога прирівнюється до заробітної плати: п. 14.1.48 ПКУ відносить до неї додаткову зарплату та інші заохочувальні й компенсаційні виплати у зв’язку з трудовим наймом, пп. 164.2.1 включає її до доходу, а п. 167.1 бере з нього 18 %. Винятку для допомоги на оздоровлення ст. 165 ПКУ не має, а військовий збір 5 % рахують з того самого доходу. Роботодавець нараховує ЄСВ понад допомогу: гарантійні й компенсаційні виплати за законом — додаткова зарплата (ст. 2 Закону «Про оплату праці»), а систематична допомога за договором — складова фонду оплати праці (пп. 2.3.3 Інструкції зі статистики заробітної плати № 5). ЄСВ не більший за 22 % максимальної бази — 20 мінімальних зарплат на місяць.
Приклад для державного службовця: оклад 20 000, вислуга 3 000, ранг 500 грн. Допомога 23 500 грн, ПДФО 4 230 грн, військовий збір 1 175 грн, на руки 18 095 грн. ЄСВ роботодавця — ще 5 170 грн, разом він витрачає 28 670 грн.
Чи є неоподатковуваний ліміт. Для систематичної допомоги — за законом чи всім або більшості працівників за договором — ні: вона зарплата й оподатковується повністю. У ПКУ ліміт є для нецільової благодійної допомоги: така допомога, у тому числі матеріальна, не оподатковується в сумі до 4 660 грн за рік сукупно (пп. 170.7.3; це та сама межа доходу, що для податкової соціальної пільги на 1 січня 2026 року). Якщо роботодавець оформив разову допомогу окремому працівникові як нецільову благодійну, діє цей ліміт; калькулятор такі виплати не рахує.
Податкову соціальну пільгу калькулятор не застосовує: вона діє на всю місячну зарплату, а не на окрему виплату. Якщо роботодавець дає не гроші, а путівку, діє окремий виняток пп. 165.1.35 ПКУ з власними умовами — цей калькулятор путівки не рахує.
Інші випадки: приватні підприємства й окремі групи
У прочитаних актах немає норми, яка зобов’язувала б приватного роботодавця платити допомогу на оздоровлення чи задавала її розмір. Виплати такого роду встановлюються колективним договором з дотриманням норм закону, генеральної та галузевих і регіональних угод, а якщо договору немає — за погодженням роботодавця з профспілкою чи іншим уповноваженим органом (ч. 2 ст. 97 КЗпП). Під час воєнного стану окремі положення колективного договору можна зупинити за взаємною згодою сторін (ст. 11 Закону № 2136-IX), тож перевірте, чи діє пункт про допомогу. Оберіть у калькуляторі «Інший випадок: сума з наказу чи договору» і введіть суму з договору чи наказу.
Військові і звичайна зарплата
Військовослужбовцям допомогу на оздоровлення платять від місячного грошового забезпечення за іншими правилами (ч. 1 ст. 10-1 Закону № 2011-XII), тому її тут не рахують: грошове забезпечення військового показує калькулятор ГЗ ЗСУ, а зарплату за трудовим договором — калькулятор зарплати, і жоден із них саму допомогу на оздоровлення не рахує.
Типові помилки
- Рахувати держслужбовцю середньомісячну. З 1 квітня 2025 року — оклад, вислуга й ранг.
- Додавати надбавки до окладу педагога чи посадової особи ОМС. Закон називає лише оклад; надбавки входять у розмір тільки для державного службовця.
- Брати оклад не за той місяць. Державному службовцю — за місяць, що передує першому дню відпустки.
- Вважати, що допомога не оподатковується. Виняток для неї в ст. 165 ПКУ немає: ПДФО 18 % і збір 5 % утримують, якщо допомога систематична.
- Відняти ЄСВ із допомоги. Його платить роботодавець понад неї, і на суму на руки він не впливає.
- Обрати «на Єдиній тарифній сітці» бібліотекареві чи працівнику культури. Їм оклад належить за окремими актами (постанова КМУ № 84, Закон «Про культуру»); для них — «Інший випадок». А ті, хто справді на ЄТС, мають ліміт: матеріальна допомога загалом — не більше одного окладу на рік (крім допомоги на поховання), тож інша допомога, виплачена цього року, зменшує залишок.
Де межа
Калькулятор рахує одну виплату на рік і не знає вашого наказу: розмір, який вам справді нарахують, визначають наказ про відпустку й розрахунок бухгалтерії. Він не рахує середньомісячну зарплату, військових, разову допомогу окремому працівникові, податкову соціальну пільгу, мінімальний внесок ЄСВ, пільгову ставку ЄСВ для осіб з інвалідністю, пропорцію за неповний місяць чи неповну ставку, поділ відпустки на частини, допомогу на оздоровлення дітей і путівки. ЄСВ рахується лише для 2026 року, а максимальну базу взято як стелю для самої допомоги: якщо решта зарплати місяця вже близька до неї, внесок буде меншим. Цивільним працівникам військових формувань калькулятор бере військовий збір 5 %, тоді як пп. 4 пп. 1.3 п. 16¹ підрозд. 10 розд. XX ПКУ називає для «військовослужбовців та працівників» таких формувань 1,5 % з грошового забезпечення й інших виплат, тож звіряйте зі своєю бухгалтерією. Чи належить допомога сумісникам і в якому розмірі, калькулятор не вирішує — уточніть у бухгалтерії. Для державних службовців ст. 50 Закону про державну службу виводить цю допомогу зі сталої й варіативної зарплати, а прямої норми про ЄСВ на неї немає, тож нарахування внеску в цьому випадку звіряйте з бухгалтерією. Чи поширюється норма ст. 57 Закону «Про освіту» на приватний заклад освіти, калькулятор не вирішує: закон не обмежує її формою власності, але чи платять її вам, з’ясуйте в бухгалтерії; якщо не платять або платять інакше, оберіть «Інший випадок».