Як рахує калькулятор
ЄСВ — єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Калькулятор рахує його за один місяць у три кроки.
- Ставка. Загальна — 22 % бази нарахування (ч. 5 ст. 8 Закону № 2464-VI). Для роботодавців, у яких працюють особи з інвалідністю, і для підприємств громадських організацій осіб з інвалідністю ставки менші (ч. 13 і 14 ст. 8) — про них нижче.
- Мінімум. Якщо база не перевищує мінімальну зарплату 8 647 грн, внесок рахують від мінімалки: 8 647 × 22 % = 1 902,34 грн на місяць. Закон називає це мінімальним страховим внеском (п. 5 ч. 1 ст. 1).
- Максимум. Внесок не нараховують із суми понад 20 мінімальних зарплат — 172 940 грн на місяць (ст. 32 закону про бюджет). Тому найбільший внесок — 172 940 × 22 % = 38 046,80 грн.
Під результатом калькулятор показує таблицю «Хто скільки платить»: ставка, база, мінімум, максимум і строк для кожного платника — вона рахується з тих самих чисел, що й сам розрахунок. Внесок нараховується на суму до утримання податків (ч. 4 ст. 7).
Скільки платить ФОП
ФОП на єдиному податку сам визначає базу для себе: не менше мінімальної зарплати й не більше 172 940 грн на місяць (п. 3 ч. 1 ст. 7). Тому мінімальний внесок — 1 902,34 грн на місяць, 5 707,02 грн за квартал і 22 828,08 грн за рік, а найбільший — 38 046,80 грн на місяць, 114 140,40 грн за квартал і 456 561,60 грн за рік. ФОП на загальній системі і самозайняті особи, наприклад адвокати й нотаріуси, платять з оподатковуваного доходу (прибутку), але теж не менше мінімального внеску (п. 2 ч. 1 ст. 7). Єдиний податок і військовий збір ФОП разом з ЄСВ — у калькуляторі ФОП.
Скільки платить роботодавець
За кожного працівника роботодавець сплачує 22 % нарахованої зарплати понад неї саму: з 44 000 грн — 9 680 грн. З працівника ЄСВ не утримують. Ті самі 22 % нараховують і на винагороду за цивільно-правовими договорами (п. 1 ч. 1 ст. 7). Податки, які утримують із самої зарплати, — у калькуляторі зарплати.
Пастка: 15 чи 20 мінімальних зарплат
У самому законі про ЄСВ максимальна база досі дорівнює п’ятнадцяти мінімальним зарплатам (п. 4 ч. 1 ст. 1), але дію цього пункту в частині розміру зупинено на 2026 рік. Замість неї діє ст. 32 закону про бюджет: двадцять мінімальних зарплат. Хто прочитає лише закон про ЄСВ, порахує найбільший внесок як 28 535,10 грн замість 38 046,80 грн — на 9 511,70 грн менше. На 2025 рік цю норму теж зупиняли (Закон № 4059-IX), тож на 2027 рік кратність треба брати із закону про бюджет на 2027 рік, а не з закону про ЄСВ.
Для грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат військовослужбовцям, поліцейським, особам рядового і начальницького складу межа — п’ятнадцять мінімальних зарплат, тобто 129 705 грн на місяць і 28 535,10 грн внеску. Будь-який інший дохід тієї самої людини, наприклад зарплата за цивільним місцем роботи, має межу 172 940 грн.
Пільгові ставки
- 8,41 % — за працівників з інвалідністю (ч. 13 ст. 8), від їхньої зарплати. Потрібен документ про встановлення інвалідності (пп. 5 п. 2 розд. III Інструкції № 449).
- 5,3 % — для підприємств і організацій всеукраїнських громадських організацій осіб з інвалідністю, від зарплати всіх працівників (абз. перший ч. 14 ст. 8). УТОГ і УТОС закон називає лише прикладом («зокрема»), тож ставка діє для всіх всеукраїнських організацій такого роду.
- 5,5 % — для підприємств і організацій решти громадських організацій осіб з інвалідністю, про яких абз. другий ч. 14 ст. 8 говорить без слова «всеукраїнських», від зарплати працівників з інвалідністю.
Ставки 5,3 % і 5,5 % діють, лише коли осіб з інвалідністю не менш як 50 % працюючих, а їхній фонд оплати праці — не менш як 25 % витрат на оплату праці. Максимальна база для пільгових ставок та сама, що й для 22 %, тож найбільший внесок на людину — 14 544,25 грн за ставкою 8,41 %, 9 165,82 грн за 5,3 % і 9 511,70 грн за 5,5 %.
Коли мінімальний внесок не діє
Правило про мінімум (ч. 5 ст. 8) Інструкція № 449 (пп. 6 п. 2 розд. III) прив’язує до трудових відносин чи несення військової служби увесь календарний місяць або відпрацювання всіх робочих днів. Воно не застосовується до зарплати не за основним місцем роботи, до зарплати за договором з нефіксованим робочим часом і до всіх пільгових ставок вище. Тоді ставку застосовують до суми, яка є: з 5 000 грн за сумісництвом — 1 100 грн, а не 1 902,34 грн; так само з грошового забезпечення за неповний місяць служби. Для ФОП і самозайнятих винятків немає, крім звільнення від внеску за себе.
Хто не платить ЄСВ за себе
За ч. 4 ст. 4 звільнені ФОП і самозайняті, які отримують пенсію за віком чи вислугою років, особи з інвалідністю і ті, хто досяг пенсійного віку та отримує пенсію чи соціальну допомогу. Звільнені також місяці, за які роботодавець сплатив за людину не менше мінімального внеску (ч. 6 ст. 4), і весь строк військової служби за мобілізацією чи контрактом, якщо ФОП не є роботодавцем (п. 9-2 розд. VIII; для резервістів — п. 9-18). Право не платити «за себе» під час воєнного стану (п. 9-19) на 2026 рік зупинено, тож «немає доходу — не плачу» не працює.
Строки сплати
| За що | Строк сплати (ч. 8 ст. 9) |
|---|---|
| ФОП, I квартал 2026 року | до 20 квітня 2026 року |
| ФОП, II квартал | до 20 липня 2026 року |
| ФОП, III квартал | до 20 жовтня 2026 року |
| ФОП, IV квартал | до 20 січня 2027 року |
| Роботодавець і військова частина, за місяць | не пізніше 20 числа наступного місяця |
Гірничі підприємства платять не пізніше 28 числа. Роботодавець ще й авансом сплачує внесок під час кожної виплати зарплати, а військова частина — грошового забезпечення, якщо не сплатили його раніше (ч. 8 ст. 9). Про перенесення строку, коли число випадає на вихідний, закон про ЄСВ не каже.
Типові помилки
- Брати 15 мінімальних зарплат. На 2026 рік діє 20; 15 — лише для грошового забезпечення військових і поліцейських.
- Не платити ФОП без доходу. Мінімальний внесок обов’язковий і за місяці без доходу.
- Рахувати ЄСВ із суми «на руки». База — нарахована зарплата до утримання податків.
- Піднімати до мінімуму пільгову ставку чи сумісника. Для них мінімальний внесок не застосовують.
- Рахувати від межі 172 940 грн військового. Для його грошового забезпечення межа — 129 705 грн.
Де межа
Калькулятор рахує один місяць 2026 року за однією базою, без пені й штрафів за прострочення. Не рахує резидентів Дія Сіті, добровільну участь у страхуванні, місяці реєстрації чи припинення ФОП і випадки, коли база в різні місяці різна. Умова мінімального внеску в Інструкції № 449 сформульована для трудових відносин, тож для винагороди за цивільно-правовим договором питання про мінімум уточніть у податковій. Ставки, межі й мінімальну зарплату наступного року перегляньте після ухвалення закону про бюджет: сторінка рахує лише 2026 рік.