Як рахує калькулятор
Щомісяця калькулятор нараховує відсотки на суму вкладу: річна ставка ділиться на 12, тож 12 % річних — це 1 % на місяць. З кожного нарахування одразу віднімаються два податки — ПДФО і військовий збір, — а далі все залежить від того, куди йдуть чисті відсотки:
- капіталізація щомісяця — вони додаються до вкладу, і наступного місяця відсотки нараховуються вже на більшу суму;
- щомісяця на картку — вони виплачуються окремо, а вклад лишається тим самим;
- у кінці строку — вони накопичуються й виплачуються разом із вкладом.
Поповнення зараховується на початку кожного місяця, починаючи з другого, і приносить відсотки з того ж місяця. Гроші рахуємо в копійках: відсотки й кожен податок округлюються до копійки, а чисті відсотки отримуємо різницею. Тому в графіку «нараховано = податки + чисті відсотки» сходиться в кожному рядку.
Податки з відсотків: 18 % і 5 %
Проценти за вкладом — пасивний дохід, і з них утримуються два податки:
| Податок | Ставка | Норма |
|---|---|---|
| ПДФО | 18 % | пп. 167.5.1 Податкового кодексу |
| Військовий збір | 5 % | пп. 1 пп. 1.3 п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX ПКУ |
| Разом | 23 % | обидва — від нарахованих відсотків |
Обидва податки беруться від тієї самої суми — нарахованих відсотків, а не від усього вкладу і не один від одного. З 1 000 грн відсотків банк утримає 180 грн ПДФО і 50 грн збору, на руки — 770 грн. Податковий агент тут — банк: він утримує податок під час нарахування, і ці доходи оподатковуються остаточно (пп. 170.4.1 ПКУ). Тому за вклад у банку в Україні декларацію подавати не треба (п. 179.2 ПКУ). З процентами за вкладом в іноземному банку інакше: їх треба самому показати в річній декларації (пп. 170.11.1 ПКУ).
Капіталізація чи виплата щомісяця
Приклад: 100 000 грн під 12 % річних на 12 місяців, без поповнень.
| Відсотки | Нараховано | Податки | На руки | Разом із вкладом |
|---|---|---|---|---|
| капіталізація щомісяця | 12 521,48 грн | 2 879,95 грн | 9 641,53 грн | 109 641,53 грн |
| щомісяця на картку | 12 000,00 грн | 2 760,00 грн | 9 240,00 грн | 109 240,00 грн |
| у кінці строку | 12 000,00 грн | 2 760,00 грн | 9 240,00 грн | 109 240,00 грн |
За однакової ставки капіталізація дає більше — тут на 401,53 грн. Але Національний банк на порталі «Гаразд» попереджає, що ставка за депозитами з капіталізацією часто нижча, ніж з періодичною виплатою відсотків. Тож порівнюйте не ставки, а підсумок: порахуйте обидві пропозиції й подивіться на суму на руки.
Виплата щомісяця і в кінці строку дають однаковий дохід, бо відсотки в обох випадках нараховуються на ту саму суму. Різниця лише в тому, коли гроші у вас — щомісяця чи наприкінці. Якщо договір про капіталізацію мовчить, діє правило Цивільного кодексу: відсотки виплачуються на вимогу щокварталу, а невитребувані збільшують суму вкладу (ч. 6 ст. 1061). Калькулятор рахує капіталізацію щомісяця; щоквартальна дасть трохи менше.
Звідки числа
Ставки податків — з Податкового кодексу України в редакції від 31 травня 2026 року: ПДФО 18 % з пасивних доходів — пп. 167.5.1, військовий збір 5 % — пп. 1 пп. 1.3 п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX, утримання банком під час нарахування — пп. 170.4.1. Збір 5 % замість 1,5 % запровадив Закон № 4015-IX від 10 жовтня 2024 року, чинний з 1 грудня 2024 року; доходи, нараховані за періоди до цієї дати, оподатковуються за старою ставкою (п. 2 розділу II цього закону). Правила нарахування процентів на вклад — ст. 1061 Цивільного кодексу в редакції від 5 серпня 2026 року. Сукупну ставку 23 % так само подає навчальний депозитний калькулятор Національного банку на сайті «Талан». Суму, ставку і строк ви вводите самі: калькулятор не підставляє ринкових ставок, а 12 % у прикладі — лише ілюстрація.
Типові помилки
- Нарощувати відсотки до податків, а 23 % відняти в кінці. Банк утримує податок з кожного нарахування, тож капіталізуються вже чисті відсотки. У прикладі вище такий підрахунок дає 9 765,53 грн замість 9 641,53 грн — на 124 грн більше, ніж ви отримаєте.
- Відняти 19,5 % замість 23 %. Так рахували за старими правилами: до 1 грудня 2024 року військовий збір становив 1,5 %, тож разом із ПДФО виходило 18 + 1,5. З відсотків, нарахованих з грудня 2024 року, збір — 5 %.
- Рахувати податок з усієї суми вкладу. Податки беруться лише з відсотків: сам вклад і поповнення не оподатковуються.
- Порівнювати ставки з різною виплатою відсотків. 12 % з капіталізацією і 12 % з виплатою на картку — різний дохід. Порівнюйте суму на руки за той самий строк.
Де межа
Калькулятор рахує рівними місяцями, а банк — за днями: від дня, наступного за надходженням вкладу, до дня, що передує його поверненню (ч. 5 ст. 1061 ЦК). У місяці буває від 28 до 31 дня, і кожен день важить: на 100 000 грн під 12 % річних це близько 33 грн відсотків до податків (100 000 × 12 / 100 / 365). Тож точну суму визначає договір — скільки днів у періоді й як банк нараховує відсотки, — а калькулятор дає орієнтир, щоб порівняти пропозиції.
Ставки податків калькулятор бере чинні на дату розрахунку — на весь строк. Військовий збір 5 % з процентів діятиме до кінця третього календарного року після року, в якому припинять воєнний стан; з 1 січня наступного року ставка для фізичних осіб — 1,5 % (абз. 6 пп. 1.3 п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX ПКУ). Воєнний стан триває, тож таке зниження можливе щонайраніше з 1 січня 2030 року — а це вже може припасти на строк п’ятирічного вкладу. Тоді банк утримуватиме менше, і дохід буде трохи більшим, ніж тут.
Податки тут — саме для вкладу (депозиту). Проценти на поточний рахунок, куди надходять лише зарплата, пенсія, стипендія чи соціальні виплати, не оподатковуються (пп. 165.1.41 ПКУ). Проценти за ОВДП звільнені і від ПДФО (пп. 165.1.2 ПКУ), і від військового збору (пп. 1.7 п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX), тож порівнюйте облігації з депозитом за ставкою депозиту після податків. Не враховано зміну ставки протягом строку, валютні вклади й курсові різниці, а також дострокове розірвання: тоді банк перераховує відсотки за ставкою, яку договір передбачає для такого випадку, і перераховує утриманий податок (пп. 170.4.4 ПКУ).
Окремо про гарантію вкладу. Якщо рішення про неплатоспроможність банку чи про його ліквідацію ухвалять під час воєнного стану або протягом трьох місяців після його припинення, Фонд гарантування вкладів фізичних осіб відшкодує вклад у повному розмірі разом із відсотками, нарахованими на кінець дня перед початком виведення банку з ринку (п. 2 розділу II Закону № 2180-IX). Є винятки — зокрема, вклади пов’язаних з банком осіб (ч. 4 ст. 26 Закону «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб»). Для банків, які виводитимуть з ринку пізніше, відшкодування знову обмежить граничний розмір (ч. 1 ст. 26 того самого закону). Калькулятор цього не рахує: він показує дохід за договором, а не суму відшкодування.