Скільки повертають за податкову знижку на навчання?

18 % від суми, сплаченої за рік українському закладу освіти, якщо ваша зарплата за цей рік після податкової соціальної пільги не менша за цю суму. Заплатили за навчання 30 000 грн — повернуть 30 000 × 18 / 100 = 5 400 грн. Військовий збір не повертається.

Чи є ліміт податкової знижки на навчання у 2026 році?

Окремого ліміту немає з 1 січня 2017 року: Закон № 1797-VIII виклав пп. 166.3.3 ПКУ без обмеження «за кожний місяць навчання». Діє лише загальна межа — уся знижка за рік не більша за річну зарплату після податкової соціальної пільги (пп. 166.4.2).

Чи можна отримати податкову знижку на садочок?

Так. З 28 липня 2018 року до знижки входить оплата закладів дошкільної, позашкільної і загальної середньої освіти (Закон № 2477-VIII) — садочка, школи, гуртка. Повертають 18 %: за садочок по 3 000 грн на місяць, тобто 36 000 грн за рік, — 6 480 грн.

Податкова знижка на іпотеку: скільки можна повернути?

18 % від процентів, сплачених за рік: за житло до 100 м² — від усіх, за більше — від частки 100 / площа (ст. 175 ПКУ). Проценти 60 000 грн за квартиру 120 м²: 60 000 × 100 / 120 = 50 000 грн знижки, повернуть 9 000 грн. Право — 10 років поспіль за одним кредитом на житло, де ви живете: з року купівлі або з року, коли збудоване житло стало вашою власністю (п. 175.4).

Які документи потрібно подати для податкової знижки за навчання?

Річну декларацію про майновий стан і доходи з копіями квитанцій чи чеків і договору, де видно заклад, вас як платника, вартість і строк оплати (пп. 166.2.1–166.2.2 ПКУ). Для електронних розрахункових документів досить указати їхні реквізити. Оригінали зберігайте в себе. Подати декларацію можна через Електронний кабінет.

До якого числа подати декларацію на податкову знижку за 2025 рік?

До 31 грудня 2026 року включно (пп. 166.1.2 ПКУ). Не встигли — право за 2025 рік згорає (пп. 166.4.3). Гроші мають надійти на рахунок протягом 60 календарних днів після подання декларації (п. 179.8). Витрати 2026 року заявляють після завершення року і до 31 грудня 2027 року.

Калькулятор податкової знижки на навчання, садочок та іпотеку

Введіть зарплату за рік і витрати — навчання, садочок, лікування, благодійність, проценти за іпотекою. Калькулятор застосує ліміти Податкового кодексу і покаже знижку, 18 % ПДФО, які вам повернуть, і останній день подання декларації.

Дані на 31 травня 2026 року · Перевірено 15 вересня 2026 року

За який рік витрати

2025 рік2026 рік

Знижку отримують за підсумками року. Витрати 2025 року заявляють декларацією до 31 грудня 2026 року, витрати 2026 року — після його завершення і до 31 грудня 2027 року.

Зарплата за рікгрн

Уся нарахована за цей рік зарплата від усіх роботодавців, до утримання податків, — з довідки роботодавця або з відомостей про доходи в Електронному кабінеті. Дохід ФОП, пенсія, стипендія сюди не входять. 240 000 грн у прикладі — ілюстрація.

Податкова соціальна пільга за рікгрн

Необов'язково. Якщо роботодавець застосовував до вашої зарплати податкову соціальну пільгу (частіше — батькам двох і більше дітей), введіть її суму за рік з довідки про доходи. Не застосовував — залиште порожнім.

Витрати за рік

Кожна витрата — окремий рядок; однакові (двоє дітей у садочку) можна додати кількома рядками — калькулятор їх складе. Сума — фактично сплачена за рік на ваше ім'я: квитанції, чеки й договір мають називати вас як платника. Навчання — лише в українських закладах; ліки — з переліку життєво необхідних, без косметичних процедур; благодійність — організаціям з Реєстру неприбуткових установ та організацій.

За що платилиСплачено за рікгрн

Сплачували проценти за іпотекою на житло

Іпотечний житловий кредит строком від 5 повних календарних років на квартиру чи будинок, де ви живете. Проценти можна включати до знижки 10 років поспіль за одним кредитом — з року купівлі житла або з року, коли збудоване житло стало вашою власністю й основним місцем проживання.

Поверне держава 5 400,00 грн 18 % від податкової знижки — податок на доходи, який вам повернуть на рахунок.

Податкова знижка: 30 000,00 грн
Межа знижки: зарплата після ПСП: 240 000,00 грн
ПДФО із зарплати за рік, 18 %: 43 200,00 грн
Подати декларацію до: 31 грудня 2026 року

Повернення: 30 000,00 грн × 18 / 100 = 5 400,00 грн — ПДФО за ставкою п. 167.1 ПКУ.
Військовий збір (5 % зарплати, у військовослужбовців — 1,5 %) знижка не повертає: вона зменшує лише базу ПДФО (п. 164.1 ПКУ), а збір береться з доходу за ст. 163 (пп. 1 пп. 1.2 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX).
Для навчання окремого ліміту немає — лише загальна межа пп. 166.4.2. Заклад має бути український; платити можна за себе, чоловіка чи дружину, дітей, батьків або підопічних (пп. 166.3.3, 14.1.263). Підпункт називає дошкільну, позашкільну, загальну середню, професійну (професійно-технічну) і вищу освіту; фахової передвищої освіти (фахові коледжі) в ньому немає — таку оплату варто уточнити в податковій.
Декларацію за 2025 рік подайте після завершення року і не пізніше 31 грудня 2026 року включно (пп. 166.1.2 ПКУ), пізніше право згорає (пп. 166.4.3). Гроші мають зарахувати на ваш рахунок протягом 60 календарних днів після подання (п. 179.8).

Витрати і ліміти

Витрата	Сплачено	До знижки	Ліміт
Навчання	30 000,00 грн	30 000,00 грн	без окремого ліміту (пп. 166.3.3)

Звідки цифри

Межа знижки = зарплата за рік − податкова соціальна пільга (пп. 166.4.2, п. 164.6 ПКУ).
До знижки за кожен вид витрат — сплачене за рік, але не більше за ліміт: благодійність — 4 % оподатковуваного доходу (калькулятор бере нараховану зарплату), ЕКО — третина нарахованої зарплати, оренда — 30 мінімальних зарплат на 1 січня року. Податкова соціальна пільга ці ліміти не зменшує (як податкова може порахувати благодійність інакше — у розділі «Де межа»). Навчання, лікування, доступне житло, усиновлення, переобладнання авто — без окремого ліміту.
Іпотека: проценти × 100 / площа житла, якщо житло більше за 100 м²; інакше — усі проценти (ст. 175 ПКУ).
Знижка = сума дозволених витрат, але не більше за межу. Повернення = знижка × 18 / 100.

Податковий кодекс України, ст. 166 — податкова знижка: перелік витрат, ліміти, строк декларації — Верховна Рада України, 31 травня 2026 року
Податковий кодекс України, ст. 175 — проценти за іпотечним житловим кредитом, коефіцієнт 100 м² — Верховна Рада України, 31 травня 2026 року
Податковий кодекс України, п. 167.1 ст. 167 і п. 179.8 ст. 179 — ставка 18 % і повернення протягом 60 днів — Верховна Рада України, 31 травня 2026 року
Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX — військовий збір, об'єкт і ставки — Верховна Рада України, 31 травня 2026 року
Закон України № 1797-VIII від 21.12.2016, п. 75 розділу I — нова редакція пп. 166.3.3 без місячного ліміту на навчання (з 01.01.2017) — Верховна Рада України, 21 грудня 2016 року
Закон України № 2477-VIII від 03.07.2018 — садочки, школи й позашкілля в пп. 166.3.3 — Верховна Рада України, 3 липня 2018 року
Закон України № 4536-IX від 16.07.2025, п. 4 розділу I — знижка за оренду для учасників бойових дій і осіб з інвалідністю внаслідок війни — Верховна Рада України, 16 липня 2025 року
Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік», ст. 8 — мінімальна зарплата 8 647 грн — Верховна Рада України, 24 червня 2026 року
Закон України «Про Державний бюджет України на 2025 рік», ст. 8 — мінімальна зарплата 8 000 грн — Верховна Рада України, 23 жовтня 2025 року

Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX від 03.12.2025, ч. 1 ст. 8 — звірено 11 вересня 2026 року; чинне до 31 грудня 2026 року.
Податковий кодекс України, п. 167.1 ст. 167 — звірено 11 вересня 2026 року.
Податковий кодекс України, пп. 166.3.2 п. 166.3 ст. 166 — звірено 14 вересня 2026 року.
Податковий кодекс України, пп. 166.1.2 п. 166.1 ст. 166 — звірено 14 вересня 2026 року.
Податковий кодекс України, абз. 2 пп. 166.3.6 п. 166.3 ст. 166 — звірено 14 вересня 2026 року.
Податковий кодекс України, п. 175.3 ст. 175 — звірено 14 вересня 2026 року.
Податковий кодекс України, п. 175.4 ст. 175 — звірено 14 вересня 2026 року.
Податковий кодекс України, абз. 5 пп. 166.3.9 п. 166.3 ст. 166 — звірено 14 вересня 2026 року.
Закон України № 4536-IX від 16.07.2025, п. 4 розділу I і п. 1 розділу II — звірено 14 вересня 2026 року.
Податковий кодекс України, п. 179.8 ст. 179 — звірено 14 вересня 2026 року.
Податковий кодекс України, пп. 1 пп. 1.3 п. 16¹ підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» (пп. 1.1–1.3 у редакції ЗУ № 4015-IX зі змінами ЗУ № 4113-IX і № 4835-IX) — звірено 11 вересня 2026 року; чинне до 31 грудня 2029 року.

Чого калькулятор не враховує. Лише для резидента з зарплатою, з якої утримано ПДФО 18 %. Не рахує страхування життя й пенсійні внески (пп. 166.3.5 — місячний ліміт на кожен договір), акції резидентів Дія Сіті (пп. 166.3.10) і зарплату за різними ставками. Не перевіряє, чи ваш заклад, лікування, організація чи житло відповідають вимогам закону: це видно з документів.

Як рахує калькулятор

Податкова знижка — це сума ваших витрат, на яку держава зменшує оподатковувану зарплату за рік (стаття 166 Податкового кодексу). З цієї зарплати роботодавець уже утримав 18 % податку на доходи, тож повертають саме його частину: знижка × 18 %.

Калькулятор робить чотири кроки:

Від зарплати за рік віднімає податкову соціальну пільгу, якщо вона була. Це межа: уся знижка за рік не може бути більшою (пп. 166.4.2).
До кожного виду витрат застосовує його ліміт з таблиці нижче. Однакові витрати з кількох рядків спершу складає — ліміт діє на рік, а не на квитанцію. Ліміти ЕКО й благодійності рахує від усієї нарахованої зарплати, до пільги.
Складає дозволені суми і, якщо разом вони більші за межу, обрізає до неї.
Множить знижку на 18 %.

Які витрати входять і з якими лімітами

Витрата	Ліміт за рік	Норма ПКУ
Навчання в українських закладах: дошкільна, позашкільна, загальна середня, професійна (професійно-технічна) і вища освіта	окремого немає	пп. 166.3.3
Лікування і ліки з переліку життєво необхідних	окремого немає	пп. 166.3.4
Благодійні внески неприбутковим організаціям	4 % загального оподатковуваного доходу року	пп. 166.3.2
ЕКО (допоміжні репродуктивні технології)	третина нарахованої зарплати за рік	пп. 166.3.6
Держпослуги й мито при усиновленні	окремого немає	пп. 166.3.6
Переобладнання авто на газ чи біопаливо	окремого немає	пп. 166.3.7
Доступне житло, зокрема пільговий іпотечний кредит і проценти за ним	окремого немає	пп. 166.3.8
Оренда житла для ВПО, учасників бойових дій, осіб з інвалідністю внаслідок війни	30 мінімальних зарплат на 1 січня: 240 000 грн за 2025 рік, 259 410 грн за 2026 рік	пп. 166.3.9
Проценти за іпотечним житловим кредитом — лише з тієї частини кредиту, що пішла на житло	× 100 / площа, якщо житло більше за 100 м²	ст. 175

Навчання й лікування можна оплачувати за себе і членів сім’ї першого ступеня споріднення — чоловіка чи дружину, дітей, зокрема усиновлених, і батьків (пп. 14.1.263), а також за підопічних. Братів, сестер і онуків закон не називає. Фахової передвищої освіти (фахові коледжі) пп. 166.3.3 прямо не називає — перш ніж розраховувати на знижку за неї, уточніть у податковій. Учасники бойових дій і особи з інвалідністю внаслідок війни мають право на знижку за оренду з 1 жовтня 2025 року (Закон № 4536-IX), до того — лише ВПО.

Скільки повернуть і коли

Декларацію подають після завершення року, за який витрати, і не пізніше 31 грудня наступного року включно (пп. 166.1.2): за 2025 рік — до 31 грудня 2026 року. Право на наступні роки не переноситься (пп. 166.4.3). Гроші мають надійти на ваш рахунок протягом 60 календарних днів після подання декларації (п. 179.8).

Військовий збір не повертають. Знижка зменшує базу податку на доходи (п. 164.1), а збір береться з доходу за статтею 163 — правила про його зменшення на знижку в Кодексі немає. Тож за 30 000 грн, сплачених за навчання, повернуть 5 400 грн ПДФО, а збору — нічого.

Типові помилки

Рахувати «4 660 грн на місяць» для навчання. До кінця 2016 року пп. 166.3.3 обмежував знижку за навчання сумою з абз. 1 пп. 169.4.1 за кожен місяць навчання. Цю суму щороку рахують від прожиткового мінімуму на 1 січня, тож тоді вона була іншою, а 4 660 грн — її розмір у 2026 році. З 1 січня 2017 року Закон № 1797-VIII місячне обмеження для навчання прибрав; у статті 166 сума з пп. 169.4.1 лишилася лімітом лише для страхування життя й пенсійних внесків.
Чекати знижку без зарплати. Вона зменшує тільки дохід у вигляді зарплати, з якого утримано ПДФО. ФОП на єдиному податку, пенсіонер без зарплати чи студент зі стипендією нічого не повернуть.
Платити не від свого імені. Квитанції й договір мають називати того, хто просить знижку (пп. 166.2.1). Якщо всі квитанції за садочок на маму без зарплати, тато знижку за них не отримає.
Забути про 100 м² в іпотеці. За будинок 150 м² до знижки йдуть лише дві третини процентів: 100 / 150.
Відкладати. За 2025 рік декларацію можна подати лише до 31 грудня 2026 року.

Де межа

Калькулятор не перевіряє, чи ваш заклад, лікування, організація чи житло відповідають вимогам закону, — це вирішують документи. Він не рахує страхування життя й пенсійні внески (пп. 166.3.5 — там місячний ліміт на кожен договір), акції резидентів Дія Сіті (пп. 166.3.10) і зарплату, оподатковану за різними ставками.

Податкова соціальна пільга зменшує лише межу всієї знижки — зарплату, з якої рахують податок (пп. 166.4.2, п. 164.6). Ліміти ЕКО й благодійності вона не зменшує, бо зменшує базу податку, а не сам дохід: їх рахуємо від усієї нарахованої зарплати. Ліміт благодійності закон рахує від усього оподатковуваного доходу року, а калькулятор знає лише зарплату, тож за інших оподатковуваних доходів ліміт буде більшим, ніж показано.

Для благодійності податкова може прочитати закон інакше. Вступ п. 169.1 описує пільгу як зменшення «загального місячного оподатковуваного доходу», і тоді 4 % рахують від зарплати після пільги. Повернення в такому разі менше щонайбільше на 4 % × 18 % = 0,72 % річної пільги (з точністю до копійки). Якщо це змінює ваш результат, калькулятор покаже в примітці обидві суми повернення. Прочитання калькулятора ми вважаємо сильнішим: якби «загальний оподатковуваний дохід» уже був без пільги, п. 164.1 і пп. 166.4.2 віднімали б її вдруге.

Розрахунок орієнтовний і не є податковою чи фінансовою консультацією. Остаточну суму визначає ДПС, роботодавець, банк або орган соцзахисту за вашими документами.

Часті питання

Скільки повертають за податкову знижку на навчання?: 18 % від суми, сплаченої за рік українському закладу освіти, якщо ваша зарплата за цей рік після податкової соціальної пільги не менша за цю суму. Заплатили за навчання 30 000 грн — повернуть 30 000 × 18 / 100 = 5 400 грн. Військовий збір не повертається.
Чи є ліміт податкової знижки на навчання у 2026 році?: Окремого ліміту немає з 1 січня 2017 року: Закон № 1797-VIII виклав пп. 166.3.3 ПКУ без обмеження «за кожний місяць навчання». Діє лише загальна межа — уся знижка за рік не більша за річну зарплату після податкової соціальної пільги (пп. 166.4.2).
Чи можна отримати податкову знижку на садочок?: Так. З 28 липня 2018 року до знижки входить оплата закладів дошкільної, позашкільної і загальної середньої освіти (Закон № 2477-VIII) — садочка, школи, гуртка. Повертають 18 %: за садочок по 3 000 грн на місяць, тобто 36 000 грн за рік, — 6 480 грн.
Податкова знижка на іпотеку: скільки можна повернути?: 18 % від процентів, сплачених за рік: за житло до 100 м² — від усіх, за більше — від частки 100 / площа (ст. 175 ПКУ). Проценти 60 000 грн за квартиру 120 м²: 60 000 × 100 / 120 = 50 000 грн знижки, повернуть 9 000 грн. Право — 10 років поспіль за одним кредитом на житло, де ви живете: з року купівлі або з року, коли збудоване житло стало вашою власністю (п. 175.4).
Які документи потрібно подати для податкової знижки за навчання?: Річну декларацію про майновий стан і доходи з копіями квитанцій чи чеків і договору, де видно заклад, вас як платника, вартість і строк оплати (пп. 166.2.1–166.2.2 ПКУ). Для електронних розрахункових документів досить указати їхні реквізити. Оригінали зберігайте в себе. Подати декларацію можна через Електронний кабінет.
До якого числа подати декларацію на податкову знижку за 2025 рік?: До 31 грудня 2026 року включно (пп. 166.1.2 ПКУ). Не встигли — право за 2025 рік згорає (пп. 166.4.3). Гроші мають надійти на рахунок протягом 60 календарних днів після подання декларації (п. 179.8). Витрати 2026 року заявляють після завершення року і до 31 грудня 2027 року.

Пов'язані калькулятори

Калькулятор зарплати Зарплата на руки з нарахованої і навпаки: ПДФО 18 %, військовий збір 5 %, ЄСВ роботодавця і пільга — за правилами 2026 року. Калькулятор єОселя Платіж за єОселею під 3 % і 7 %: перші 10 років і з 11-го року, мінімальний внесок за віком, переплата й графік. Калькулятор податку на нерухомість Податок на квартиру чи будинок за ставкою вашої громади: пільга 60, 120 або 180 м², частки, неповний рік, надбавка за велике житло.