Як рахує калькулятор
ПДВ — податок, який додається до ціни товару чи послуги (пп. 194.1.1 Податкового кодексу). Звідси дві різні дії:
- Нарахувати — у вас є ціна без податку. ПДВ = сума × ставка / 100, а сума з ПДВ = сума + ПДВ.
- Виділити — у вас є ціна, в якій податок уже сидить: чек, рахунок, прайс «з ПДВ». Базу без податку ви не знаєте, тому ПДВ = сума × ставка / (100 + ставка). Для ставки 20 % це рівно шоста частина суми.
Приклад для ставки 20 %: ціна з ПДВ 12 000 грн — ціна без ПДВ 12 000 / 1,2 = 10 000 грн, ПДВ 2 000 грн. Навпаки, сума без ПДВ 10 000 грн — сума з ПДВ 10 000 × 1,2 = 12 000 грн. Коли в рахунку чи чеку написано «у тому числі ПДВ», податок уже сидить у сумі — його виділяють, а не додають зверху.
Рахуємо в копійках. Спершу ПДВ округлюється до копійки (половина копійки — вгору), а друга сума отримується відніманням. Тому «без ПДВ» плюс «ПДВ» завжди дорівнює «з ПДВ» — так, як має бути в накладній чи рахунку.
Ставки ПДВ у Податковому кодексі
Розміри ставок встановлює п. 193.1 статті 193 ПКУ. Перелік пільгових ставок вичерпний: якщо вашої операції в ньому немає і вона не звільнена від податку, ставка — 20 %.
| Ставка | До чого застосовується |
|---|---|
| 20 % | основна: усе, що оподатковується і не підпадає під 0, 7 чи 14 % |
| 14 % | пшениця, ячмінь, кукурудза, соєві боби, ріпак і соняшник — продаж в Україні та ввезення |
| 7 % | зареєстровані ліки; медичні вироби з державного реєстру або з документом про відповідність техрегламентам; вистави й концерти, музеї, зоопарки, екскурсії, проживання в готелях та ще кілька операцій з пп. «в» |
| 0 % | експорт товарів, міжнародні перевезення та інші операції зі статті 195 |
Ставку 14 % запровадили з 1 березня 2021 року, а з 1 серпня 2021 року перелік товарів для неї звузили до шести культур. Тож якщо у старих розрахунках за 14 % фігурують молоко чи худоба — для сьогоднішніх операцій це вже не так.
Типові помилки
- Брати ставку від суми з ПДВ. 20 % від 12 000 грн — це 2 400 грн, але ПДВ у цій сумі лише 2 000 грн. Щоб дійти від суми з ПДВ до податку, ділимо на 120, а не на 100.
- Плутати нульову ставку і звільнення. 0 % — оподатковувана операція, за якою продавець зберігає право на податковий кредит; звільнена операція (ст. 197) такого права не дає. У чеку обидва варіанти виглядають однаково — податку нуль, — але у звітності це різні речі.
- Округлювати обидві суми окремо. Якщо окремо округлити і ПДВ, і суму без ПДВ, вони можуть не скластися в загальну суму на копійку. Калькулятор округлює лише податок, а решту отримує відніманням.
Кому це знадобиться
Бухгалтеру — щоб за хвилину перевірити рахунок постачальника. ФОП, який зареєстрований платником ПДВ, — щоб скласти ціну для клієнта. Покупцю — щоб зрозуміти, скільки податку в чеку чи в рахунку за послуги. Калькулятор не замінює облікову програму: він не веде реєстр податкових накладних і не визначає дату виникнення податкових зобов’язань, а лише показує арифметику однієї суми.