Як користуватися
Оберіть вид доходу й введіть суму: калькулятор покаже ставку, суму збору, хто його утримує чи сплачує і на яку норму Податкового кодексу це спирається. Для доходів фізичних осіб він ще питає, коли дохід нараховано, бо ставка 5 % діє не для всіх періодів. Для ФОП на єдиному податку сума не залежить від доходу: тут питаємо рік і кількість місяців. Збір із зарплати та збір ФОП у складі загальних розрахунків уже рахують калькулятор зарплати і калькулятор ФОП; ця сторінка відповідає на запитання «яка ставка саме для мого доходу».
Ставки за видом доходу
Усі норми — у пункті 16¹ підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу: об’єктом збору для фізичних осіб є доходи за ст. 163 ПКУ (пп. 1 пп. 1.2), для ФОП на єдиному податку — окрема база (пп. 2 і 3 пп. 1.2).
| Вид доходу | Ставка | З чого рахується | Хто сплачує | Норма ПКУ |
|---|---|---|---|---|
| Зарплата за трудовим договором, премії, відпускні | 5 % | нарахована сума | роботодавець утримує | пп. 164.2.1; пп. 1 пп. 1.3 |
| Лікарняні | 5 % | нарахована сума | агент, що виплачує | останній абзац пп. 165.1.1 |
| Цивільно-правовий договір, авторська винагорода, роялті | 5 % | винагорода | замовник (юрособа, ФОП) або ви самі, коли платить фізособа без ФОП | пп. 164.2.2–164.2.3 |
| Грошове забезпечення військових | 1,5 %; 0 — лише з суми, нарахованої за дні безпосередньої участі у відсічі агресії | грошове забезпечення | той, хто виплачує | пп. 4 пп. 1.3; абз. 3 пп. 1.7 |
| Зарплата цивільних працівників ЗСУ та інших формувань | 5 % за роз’ясненнями ДПС; 1,5 % — за іншим тлумаченням | зарплата | роботодавець | пп. 1 і 4 пп. 1.3 |
| ФОП, єдиний податок 1, 2 і 4 групи (звільнення за відпустку й хворобу — лише 1 і 2 групи) | 10 % мінімальної зарплати на 1 січня за кожен місяць | мінімальна зарплата | ви самі, аванс до 20 числа | пп. 2 пп. 1.1–1.3; пп. 1.11 |
| ФОП, 3 група (і юрособи на 3 групі) | 1 % | дохід за ст. 292 ПКУ | ви самі, протягом 10 днів після граничного строку декларації за квартал | пп. 3 пп. 1.1–1.3; пп. 1.11 |
| ФОП на загальній системі | 5 % | чистий оподатковуваний дохід | ви самі, за декларацією | п. 177.2; пп. 1 пп. 1.3 |
| Проценти за банківським вкладом | 5 % | нараховані проценти | банк | пп. 164.2.8; пп. 170.4.1 |
| Дивіденди | 5 % | нараховані дивіденди | компанія, що їх нараховує | пп. 170.5.1 |
| Оренда нерухомості | 5 % | орендна плата | орендар-юрособа чи ФОП або ви самі | п. 170.1 |
| Продаж нерухомості | 5 %; якщо за п. 172.1 ПДФО немає — збору немає | оподатковуваний дохід | ви самі до нотаріуса | ст. 172; пп. 1.7 |
| Продаж авто, мотоцикла | 5 %; перший за рік — без збору | ціна не нижче середньоринкової чи оціночної | ви самі до посвідчення (оформлення) договору | ст. 173; пп. 1.7 |
| Спадщина, дарунок від фізособи | 5 %; родичі першого й другого ступеня — 0 | оціночна або ринкова вартість | отримувач | ст. 174; пп. 1.7 |
| Іноземний дохід | 5 % | іноземний дохід у гривнях | ви самі, у річній декларації | п. 170.11 |
| Пенсії з ПФУ, державна допомога, проценти за ОВДП | збору немає | — | — | абз. 1 пп. 1.7 |
З якого числа 5 %
Ставка збору змінювалась 1 грудня 2024 року (Закон № 4015-IX), але не для всіх доходів одразу: значення має, як збір нараховують.
| Як нараховується | Ставка 1,5 % | Ставка 5 % |
|---|---|---|
| Податковий агент (зарплата, цивільно-правові договори, проценти, дивіденди, оренда від юрособи) | податкові періоди до 1 грудня 2024 року — хоч би виплатили пізніше | періоди від 1 грудня 2024 року |
| Ви самі в декларації (іноземні доходи, ФОП на загальній системі, доходи від фізособи без ФОП) | доходи 2024 року | доходи, нараховані (виплачені) з 1 січня 2025 року |
| Майно, спадщина, дарунки | отримані до 1 грудня 2024 року | отримані з 1 грудня 2024 року — навіть у декларації за 2024 рік |
| ФОП на єдиному податку | збору не було | збір діє з 1 січня 2025 року |
Приклад: 30 000 грн зарплати, нараховані за листопад 2024 року і виплачені в грудні, обкладаються за 1,5 % — 450 грн; ті самі 30 000 грн за грудень 2024 року — за 5 %, тобто 1 500 грн.
ФОП: чому збір не від доходу
Платники єдиного податку 1, 2 і 4 груп платять фіксовану суму: 10 % мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня податкового року, за кожен календарний місяць. У 2026 році це 864,70 грн на місяць, у 2025 році — 800 грн. Мінімальна зарплата для збору береться на 1 січня, тож навіть якщо її змінять посеред року, сума за рік не зміниться. Лише ФОП 1 і 2 груп без найманих працівників не платять збір за один календарний місяць відпустки на рік і за період хвороби, що триває 30 і більше календарних днів, а ті з 1 і 2 груп, чия податкова адреса на територіях бойових дій, — за відповідні місяці; для 4 групи таких звільнень немає.
Платники 3 групи — 1 % доходу за ст. 292 ПКУ, незалежно від того, платять вони ПДВ чи ні; так платить уся 3 група — ФОП і юрособи, крім е-резидентів. ФОП на загальній системі платить збір із чистого оподатковуваного доходу: виручка мінус документально підтверджені витрати. Інші доходи ФОП, які не належать до підприємницької діяльності, оподатковуються окремо, за правилами для фізичних осіб.
Що збором не обкладається
Звільнено доходи, які не входять до оподатковуваного доходу фізичних осіб (абз. 1 пп. 1.7): пенсії з Пенсійного фонду, державну та соціальну допомогу — зокрема допомогу по вагітності та пологах, — а також проценти за ОВДП. Лікарняні під звільнення не підпадають. Окремо на час воєнного стану збором не обкладається грошове забезпечення військових на період їх безпосередньої участі у відсічі агресії (абз. 3 пп. 1.7): звільнено те, що нараховано за дні участі, а не все забезпечення людини за місяць. Статус підтверджують за порядком, який визначає Кабінет Міністрів (постанова № 1161: витяги з наказів командирів про виплату додаткової винагороди). У калькуляторі ви самі вводите суму за дні участі, і він показує збір з пільгою та без неї. Ту саму пільгу так само розуміє калькулятор грошового забезпечення ЗСУ: він вилучає з бази грошове забезпечення за дні участі, винагороду 100 000 грн і одноразову винагороду, а винагороди 10 000, 30 000 і 50 000 грн обкладає 1,5 %. Не вводьте ці винагороди в поле пільги, інакше на тих самих даних два калькулятори дадуть різні суми; чи застосує пільгу до конкретної виплати фінансова служба, вирішують накази командира.
Цивільні працівники військових формувань: 5 % чи 1,5 %
Пільгова ставка 1,5 % закріплена для «військовослужбовців та працівників» ЗСУ, СБУ, Національної гвардії, прикордонної служби та інших військових формувань, але лише з доходу «у вигляді грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат». Чи входить сюди зарплата цивільного працівника за трудовим договором, закон прямо не каже. Регіональні управління ДПС — Житомирської області (24 грудня 2025 і 4 лютого 2026 року) та Івано-Франківської області (10 лютого 2026 року) — роз’яснюють однозначно: така зарплата оподатковується на загальних підставах за ставкою 5 %. Позицію «1,5 %» ми бачили лише в переказі відповіді ЗІР ДПС (категорія 126.03) у фаховому виданні, самої відповіді не відкрили. Тому основна сума в калькуляторі — 5 %, а 1,5 % показано другою сумою на випадок, якщо ваш роботодавець застосує інше тлумачення; уточніть у бухгалтерії, яку ставку він утримує.
Коли збір перестане діяти
Календарної дати в Податковому кодексі немає. Для ФОП на єдиному податку збір встановлено по 31 грудня третього календарного року, наступного за роком, у якому воєнний стан припинять або скасують (Закон № 4835-IX додав ці три роки). Для фізичних осіб ставка знову стане 1,5 % з 1 січня наступного за цим третім роком, а сам збір лишається, доки Верховна Рада не ухвалить рішення про завершення реформи Збройних Сил. На 29 вересня 2026 року воєнний стан чинний, тож найраніша зміна ставок — 1 січня 2030 року, якщо його припинять у 2026 році. Введіть у поле «Рік припинення воєнного стану» будь-який рік, щоб побачити дати для нього.
Що калькулятор не враховує
Він не рахує ПДФО, ЄСВ, інвестиційний прибуток, виграші й призи, додаткове благо, матеріальну й благодійну допомогу, а нерезидентів окремо не розглядає. Місяці без збору для ФОП 1 і 2 груп він рахує лише цілими. Для продажу майна не визначає, чи звільнено вас від ПДФО: це ви вказуєте самі перемикачем за нормами ст. 172–174 ПКУ. Реквізити рахунків для сплати сторінка не публікує: беріть актуальні в Електронному кабінеті платника або на сайті податкової служби. Тексти Податкового кодексу звірено з редакцією від 17 вересня 2026 року, мінімальну зарплату — із законами про бюджет на 2025 і 2026 роки.